2018-11-26

С развитием законодательной базы и современных технологий, схем для вывода незаконных денег стало намного больше.

В настоящее время практикуется обналичивание денежных средств с маткапитала, также с использованием фирм-однодневок совершается хищение бюджетных денежных средств, которые в последствии легализуются.

В зависимости от цели обналичивания, роли в данном процессе и размере незаконно полученных доходов либо неуплаченных в бюджет налогов может наступать ответственность по различным статьям Уголовного кодекса Российской Федерации.

Так, заказчики «обналичики» и непосредственные исполнители могут быть привлечены к уголовной ответственности по ст.ст. 198 («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица», 199 УК РФ («Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации»).

Дополнительно их действия могут квалифицироваться по ст. 327 УК РФ («Подделка, изготовление или сбыт поддельных документов»).

Создание «фирм-однодневок», с помощью которых осуществляется неправомерное обналичивание денежных средств, влечет за собой уголовную ответственность по ст. ст. 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», 173.2 («Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица») УК РФ.

Деятельность лиц, оказывающих услуги по обналичиванию, может квалифицироваться по ст. 171 УК РФ – «Незаконное предпринимательство» или 172 УК РФ – «Незаконная банковская деятельность».

Если противоправные действия совершаются в составе организованной группы, они квалифицируются как организация преступного сообщества (ст. 210 УК РФ). При этом лица, обеспечивающие процесс обналичивания

(бухгалтеры, курьеры и т.д.), могут быть привлечены к ответственности как соучастники преступления.

Кроме того, действия лиц, совершивших неправомерные действия по обналичиванию, могут дополнительно квалифицироваться по ст. 187 УК РФ «Неправомерный оборот средств платежей».

В случае, если обналичиваемые денежные средства приобретены преступным путем, такие деяния дополнительно квалифицируются по ст. 174 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем») либо ст. 174.1 («Легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления») УК РФ.

Прокурор Судогодского района

старший советник юстиции А.В Широких