Уважаемые  налогоплательщики !

Межрайонная ИФНС  России  № 1 по Владимирской области  обращает  внимание, что в соответствии со ст. 45 НК РФ при обнаружении ошибки в оформлении платежного поручения на перечисление налога вы вправе подать в налоговой орган по месту своего учета заявление об уточнении платежа.

В связи с переходом налоговых органов РФ на  Автоматизированную  информационную систему нового поколения  для уточнения принадлежности платежей, перечисленных по расчетным документам, оформленным до 01.01.2012г., с соответствующим заявлением необходимо обратиться в  инспекцию   не позднее 01.07.2015г.

Патент – комфортное ведение бизнеса

С 01.01.2013 на территории Владимирской области на основании Закона от 12.11.2012 № 140–ОЗ введена патентная система налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Патентная система относится к специальным налоговым режимам, цель которых – создание более простых и комфортных условий налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Законом определены виды предпринимательской деятельности, на которые распространяется патентное налогообложение, их всего - 47.

По каждому виду  деятельности определен размер потенциально возможного годового дохода с разбивкой по «величине бизнеса»,  то есть в зависимости от количества наемных работников, количества транспортных средств, сдаваемой в аренду площади и т.д.

Ставка налога установлена в размере 6 процентов.

Приведем для примера порядок расчета патента на 6 месяцев 2015 года:

• по виду деятельности «Пошив швейных изделий» без наемных работников, где размер потенциально возможного годового дохода установлен 100000 рублей:

(100000/ 12 * 6 мес.)*6% = 3000 рублей.

Таким образом, стоимость патента по   данному виду деятельности за полгода   составит 3000 рублей;

• по виду деятельности «Аренда жилого фонда» при сдаче в аренду жилого помещения площадью от 100 до 150 кв. метров размер потенциально возможного дохода установлен 300000 рублей:

(300000/12*6мес.)*6%= 9000 рублей.

Таким образом, стоимость патента по данному виду деятельности за полгода составит 9000 рублей.

Обращаем ваше внимание, что при  невысокой стоимости патента имеются и другие несомненные преимущества патентной системы налогообложения:

Патентная система может применяться индивидуальными предпринимателями наряду с иными режимами налогообложения.

Оплата за патент не зависит от фактически полученного дохода. Предприниматель платит в бюджет определенную и неизменную сумму налога за патент.

Переход на патентную систему налогообложения или возврат к иным режимам налогообложения индивидуальным предпринимателем добровольный и осуществляется на необходимый срок.  Патент может выдаваться на срок от 1  до 12 месяцев  в пределах календарного года.

Стоимость патента рассчитывается налоговым органом. У налогоплательщиков, выбравших патентную систему налогообложения, отсутствует обязанность представления налоговых деклараций.

При оформлении упрощенного налогообложения индивидуальный предприниматель может оформить несколько патентов на разные виды деятельности.

Размер оплаты предусмотрен в зависимости от срока действия патента.  По патентам, выданным на срок действия более 6 месяцев, сумму можно оплачивать частями.  В случае оформления патента сроком действия  до 6 месяцев, уплата производится единовременно до окончания срока действия патента.

Предприниматели, оформившие патент, освобождаются от ведения бухгалтерского учета, использования контрольно-кассовой техники, но налоговый учет в книге доходов и расходов осуществляется в обязательном порядке.

Налогоплательщики, выбравшие патентную систему налогообложения, освобождаются  от обязанности по уплате других налогов: налога на доходы физических лиц, в части доходов, облагаемых по патентной системе, налога на имущество физических лиц, налога на добавленную стоимость (за исключением отдельных операций).

Патент оформляется в любом налоговом органе региона по месту осуществления предпринимательской деятельности, то есть независимо от места прописки/регистрации индивидуального предпринимателя.

Преимущество патентной системы налогообложения на сегодняшний день уже оценили  более 500 предпринимателей региона.

Законодателями  Владимирской области 5 марта 2015 года принят Закон № 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных  и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах».

Уважаемые налогоплательщики, упростите свои взаимоотношения с налоговыми органами – оформите патент по вашему виду деятельности.

Не явился на комиссию - заплати штраф!

Выплата заработной платы «в конвертах» является одной из самых актуальных проблем налогообложения. В наше время экономических потрясений и кризисов люди, зачастую не задумываясь, соглашаются на условия работодателя получать так называемую «серую» заработную плату, оформляясь по трудовому договору на минимальную сумму, а остальную часть получают наличными «в конвертах».

Поскольку выплаты «теневой» заработной платы наносят значительный ущерб не только государству, но и гражданам, работа по выявлению и пресечению этих нарушений является одной из приоритетных задач налоговых органов.

За апрель 2015 года Межрайонной ИФНС России №1 по Владимирской области совместно с органами власти, а также другими контролирующими службами проведено 5 заседаний комиссий по легализации налоговой базы по вопросам выплаты «теневой» заработной платы.

Приглашены 66 организаций и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих заработную плату ниже прожиточного минимума и ниже средней заработной платы по отрасли. Справочно: величина прожиточного минимума для трудоспособного населения на территории Владимирской области за 4 квартал 2014 года составляет 8634 рублей (постановление Администрации Владимирской области №55 от 04.02.2015г.).

Как показывает практика, далеко не все налогоплательщики считают своей обязанностью являться на заседания таких комиссий.

Межрайонная ИФНС России №1 по Владимирской области напоминает, что часть первая статьи 19.4 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусматривает ответственность в виде предупреждения или административного штрафа на граждан в размере от пятисот до одной тысячи рублей; на должностных лиц - от двух тысяч до четырех тысяч рублей за неповиновение законному распоряжению или требованию должностного лица органа, осуществляющего государственный надзор (контроль). Состав данного правонарушения охватывает и действия (бездействие), выраженное в неявке на комиссию по легализации налоговой базы.

В связи с этим, в отношении 4 организаций составлены протоколы по ч.1 ст. 19,4 КоАП РФ и вынесены определения о возбуждении дела об административном правонарушении.

Физические лица с 2015 года обязаны представлять отчеты о движении средств по счетам в банках за пределами территории России

Федеральным законом от 21 июля 2014 года № 218-ФЗ внесены изменения в ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которые вступили в силу с 01 января 2015 года.

С учетом данных изменений резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Таким образом, с 1 января 2015 года у физических лиц наравне с  индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами возникает обязанность ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представлять отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами.

Впервые указанные отчёты физическими лицами должны быть представлены в течение 30 дней по окончании 1 квартала 2015 года, то есть не позднее 30 апреля 2015 года.

Порядок представления данных отчетов установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 года № 819.

На 01 января 2015 года количество вышеуказанных открытых счетов у физических лиц на территории Владимирской области составляло 338.

Ответственность за несвоевременное представление отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации установлена частями 6 – 6.4 ст. 15.25 КоАП.

Об установленных льготах физических лиц по земельному налогу

Представительными органами муниципальных образований устанавливаются налоговые льготы по земельному налогу, основания и порядок их применения.

В большинстве муниципальных образований освобождены от уплаты налога инвалиды Великой Отечественной войны, а также участники или ветераны войны. В некоторых муниципальных образованиях установлены льготы по уплате налога для членов семей погибших защитников отечества (город Кольчугино, поселок Городищи, Нагорное,Пекшинское, Кипревское Селецкое, Брызгаловское сельские поселения и др.).

В некоторых муниципальных образованиях предусмотрены льготы для инвалидов, имеющих в собственности земельные участки (на территории г.Владимир, г. Кольчугино, Демидовского сельского поселения и др.)

Совет народных депутатов г. Мурома установил льготы по земельному налогу в размере 50% для одиноких матерей с детьми до 18 лет и с детьми инвалидами детства в отношении участков на территории муниципального округа, а представительными органами г. Кольчугино и Павловского сельского поселения освобождены от уплаты налога многодетные семьи.

На федеральном уровне для пенсионеров, получающих пенсии в установленном пенсионным законодательством порядке, освобождения по уплате земельного налога не предусмотрено. Представительными органами только 3 муниципальных образований приняты решения об установлении льготы для пенсионеров. Так, в отношении земельных участков на территории города Муром освобождены от уплаты налога в размере 50% пенсионеры, проживающие без трудоспособных членов семьи. Также уплачивают налог в размере 50% пенсионеры, проживающие на территории города Покров в отношении участков, предоставленных под индивидуальное жилищное строительство. По земельным участкам на территории Демидовского сельского поселения для пенсионеров установлена льгота по уплате налогов в размере 25%.

Подробную информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно узнать, воспользовавшись информационным ресурсом "Имущественные налоги: ставки и льготы" раздела "Электронные услуги" сайта ФНС России.

Учитывая, что порядок предоставления льгот налогоплательщикам носит заявительный характер, налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны самостоятельно представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом налогообложения.

В случае несвоевременного обращения налогоплательщика с заявлением о применении льготы, налог может быть уменьшен только за 3 года, предшествующих году обращения.

Налоговым кодексом Российской Федерации при расчете земельного налога за 2014 год предусмотрено уменьшение налоговой базы  на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

1) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

2) инвалидов, имеющих I группу инвалидности, а также лиц, имеющих II группу инвалидности, установленную до 1 января 2004 года;

3) инвалидов с детства;

4) ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

5) физических лиц, имеющих право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" , в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча" и в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне";

6) физических лиц, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

7) физических лиц, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Для получения вычета налогоплательщикам необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения земельного участка документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы.